ГлавнаяFAQРазметка (классификация) банковских транзакций

Разметка (классификация) банковских транзакций

Как банки размечают операции?

Предусмотрено пять признаков операций, определяющих, как влияет та или иная операция на расчет налога. Это Приход / Расход / Возврат прихода / Возврат расхода / Неналоговая база.

Банк использует специальные алгоритмы для присвоения каждой операции одного из признаков. Налоговая разработала специальный документ, который банк вправе использовать как рекомендацию при классификации операций.

Следует понимать, что банки производят предварительную разметку для помощи своим клиентам. Ответственность за корректность разметки, которая служит основой для расчета налога ФНС, лежит на налогоплательщике.

Каким образом клиент может изменить разметку операции?

В личном кабинете банка в разделе АУСН клиент видит ленту операций с присвоенными каждой операции Признаками. В случае необходимости корректировки Признака клиенту следует изменить разметку операции в этой ленте. Банк автоматически направит изменения в ФНС.

Почему эквайринг размечается как неналоговая база?

По общему правилу при АУСН признание выручки, полученной с применением эквайринга, осуществляется ФНС на основании данных, полученных от ОФД. При поступлении средств на расчетный счет клиента такие операции классифицируются как «неналоговая база» и уточняются категорией «эквайринг». Если при перечислении средств на счет клиента банк удерживает комиссию и указывает ее размер в назначении платежа, разметку следует дополнить признаком «расход» и категорией «комиссия за эквайринг».

Пример: налогоплательщик получил оплаты от покупателей на общую сумму 10 000 руб. На эту же сумму продавец оформил кассовые чеки. Информацию о выручке в целях расчета АУСН ФНС получит онлайн от ОФД. При перечислении средств на счет клиента банк-эквайер удержал комиссию в размере 1 000 руб. На счет клиента поступило 9 000 руб.

Разметка данной транзакции должна быть следующей:

10 000 руб. — Неналоговая база (признак), Эквайринг (категория). Сумма вычисляется банком автоматически путем суммирования суммы, поступившей на счет, и размера комиссии, указанного в назначении.

1 000 руб. — Расход (признак), Комиссия за эквайринг (категория).

Налогоплательщик вправе скорректировать разметку не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором исполнены операции. С какого по какой час (время местное, время Московское, круглосуточно?) клиент может в ЛК АУСН скорректировать разметку?

Клиент вправе изменять разметку не более, чем за 36 месяцев с даты совершения операции.

Если разметка будет изменена до 07 числа включительно, и ФНС получит информацию об этом до 10 числа, то такие изменения будут учтены при текущем (первичном) расчете налога за прошлый налоговый период. Если переразметка будет осуществлена позднее, то изменения ФНС учтет при следующем ближайшем расчете налога.

Рекомендуется завершить корректировку разметки до конца дня 7 числа в том часовом поясе, в котором зарегистрирован бизнес.

Что означают категории, уточняющие экономический смысл операций?

Для некоторых операций предусмотрено уточнение экономического смысла путём проставления категорий. Перечень категорий закреплен протоколом информационного обмена и является закрытым.

Как будет проставляться признак, если появляется новая операция, которой нет в стандартном списке?

Перечень признаков операций исчерпывающий. Любая из операций классифицируется одним из пяти Признаков. При необходимости налогоплательщик может изменить Признак, выбрав иной из предусмотренных.