ГлавнаяFAQПереход на АУСН

Переход на АУСН

С какой даты можно перейти на АУСН?

Для перехода на режим с даты регистрации бизнеса можно подать уведомление в момент регистрации либо в течение 30 дней с даты государственной регистрации. В течение этого же периода можно сменить объект налогообложения или отказаться от АУСН и выбрать иной налоговый режим.

Действующий бизнес может перейти на режим с 01 числа любого месяца, если на момент перехода применяет УСН или НПД (только для ИП) и при соблюдении иных условий и ограничений. Уведомить ФНС о переходе нужно не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу.

Для всех налогоплательщиков, в том числе на ОСНО, доступен переход с 01 января будущего года. При этом соблюдение условий, предусмотренных 17-ФЗ от 25.02.2022 является обязательным.

У клиента много ОКВЭДов в ЕГРИП. Нужно ли перед переходом на АУСН проверять их, исключать неподходящие?

Законом 17-ФЗ от 25.02.2022 не поименован список запрещенных ОКВЭД. Ограничения касаются определенных видов деятельности, они указаны в статье 3 закона. В случае, если ваша компания фактически не занимается деятельностью, указанной в государственном реестре, «ненужный» вид деятельности следует исключить до даты перехода на АУСН.

Является ли нарушением, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а фактически ведет деятельность в другом?

В целях применения АУСН данное обстоятельство не имеет значения. Также для ИП не будет ограничением ведение бизнеса в нескольких субъектах РФ.

Можно ли применять АУСН при торговле пивом?

Да, можно, если вы одновременно не являетесь его производителем.

Является ли ВЭД ограничением для АУСН?

Нет, импортно-экспортные операции не являются ограничением для АУСН. Но в этом случае вы можете стать плательщиком «таможенного» (ввозного) НДС, от которого спецрежим не освобождает.

Если я превышу лимит выручки 60 млн за год, смогу ли вернуться на УСН или можно перейти только на ОСНО?

После потери права на АУСН можно вернуться на УСН. Для этого нужно уведомить ФНС до 15 числа месяца, следующего за месяцем превышения. В противном случае с 01 числа месяца, в котором произошло превышение лимита, вы станете налогоплательщиком на ОСНО. Применять УСН будет возможно при соблюдении условий и ограничений УСН.

Можно ли перейти с АУСН на УСН в течение года?

Добровольный переход с АУСН на УСН в течение года не предусмотрен. Такой же порядок относится и к патенту (для ИП). Если вы применяли АУСН с даты регистрации, то можете добровольно перейти на иной режим налогообложения с 01 января следующего года. Если перешли на АУСН с УСН (НПД) в течение года, то добровольный отказ от АУСН возможен не ранее, чем через 12 месяцев применения АУСН.

При допущении нарушения применения АУСН переход на иную систему налогообложения будет произведен с первого числа месяца, в котором произошло нарушение. В таком случае вы можете выбрать один из спецрежимов или ОСНО.

ИП планирует переходить на АУСН. Нужно ли закрывать счета физлица, которые открыты в неаккредитованных банках?

Нет, при переходе на АУСН наличие у ИП счетов физлица в неаккредитованных банках не является ограничением. По общему правилу договоров банковского обслуживания счета физлиц не должны использоваться для получения доходов от предпринимательской деятельности. Рекомендуем производить расходы, относящиеся к бизнес-деятельности, со счетов ИП.

При этом счета ИП должны быть открыты только в банках-партнерах ФНС.

Можно ли иметь счета в нескольких уполномоченных банках? Есть ли ограничение по их количеству?

Налогоплательщик вправе иметь счета в нескольких уполномоченных банках. Количество банков, в которых открыты счета, не ограничено, как и количество счетов в каждом из банков.

Каждый банк будет передавать в ФНС и отображать в личном кабинете клиента транзакции с разметкой по счетам только в своем банке. Клиент сможет проверить корректность классификации операций либо в каждом из банков, либо в личном кабинете налогоплательщика АУСН на портале ФНС. Изменять разметку операций нужно через личный кабинет банка.

Компания имеет счета в нескольких банках. Все они есть в списке партнеров ФНС. Нужно ли подавать уведомление в каждом из банков или сообщать о факте смены режима налогообложения?

Уведомление о переходе нужно подать либо в одном из банков, либо через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС.

Налоговая обработает уведомление, и на следующий день каждый из уполномоченных банков получит из ФНС информацию о дате постановки на учет. Дополнительно сообщать в банк о применении вами АУСН не требуется.

Можно ли сменить объект налогообложения в течение года?

Объект налогообложения можно изменить только с начала следующего календарного года. Для этого следует подать уведомление до 31 декабря предшествующего года (с учетом переноса праздничных дней).

Также объект можно сменить, если с даты регистрации и перехода на АУСН прошло менее 30 дней.

Нужно ли налогоплательщикам на АУСН сдавать отчеты в статистику?

Применение АУСН не освобождает налогоплательщиков от предоставления отчетности в органы статистики. Рекомендуем регулярно проверять информацию на официальном портале Росстата, чтобы своевременно формировать и предоставлять статотчетность в случае, если вы попали в выборку статнаблюдения.

Будет ли банк считать зарплату, отпускные, больничные или нам надо делать это самостоятельно?

Банк не рассчитывает зарплаты и иные выплаты в пользу физлиц. В сервисе уполномоченного банка вы сможете рассчитать только НДФЛ.

Расчет сумм, причитающихся к уплате работникам, налогоплательщик производит самостоятельно.

Также АУСН не освобождает работодателей от ведения кадрового и воинского учета и соблюдения требований законодательства в части оформления и хранения кадровых документов.